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2014-11-04 18:34:04

提出如下問(wèn)題:
我公司轉(zhuǎn)租房屋收取租金，營(yíng)業(yè)稅是差額納稅嗎？租金在9月收取，所得稅如何確認(rèn)？該房屋房產(chǎn)稅如何確認(rèn)？


尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專(zhuān)家解答如下:

貴公司轉(zhuǎn)租房屋收取租金，營(yíng)業(yè)稅是全額納稅，租金在9月收取，所得稅=（收取的租金-支付的房租-相關(guān)稅費(fèi)）*25%，該房屋房產(chǎn)稅按租金的12%繳納。


《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》第五條規(guī)定，納稅人的營(yíng)業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。但是，下列情形除外：
　　（一）納稅人將承攬的運(yùn)輸業(yè)務(wù)分給其他單位或者個(gè)人的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位或者個(gè)人的運(yùn)輸費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額；

　　（二）納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除替旅游者支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門(mén)票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額；

　　（三）納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營(yíng)業(yè)額；

　　（四）外匯、有價(jià)證券、期貨等金融商品買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，以賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額；

　　（五）國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的其他情形。

　　根據(jù)上述規(guī)定，房屋轉(zhuǎn)租不屬于差額計(jì)算營(yíng)業(yè)稅的范圍，應(yīng)按全部轉(zhuǎn)租收入計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。

專(zhuān)家補(bǔ)充回復(fù)