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2014-11-05 19:05:02

提出如下問題:
商品房已預(yù)售，總價100萬元，合同已簽并備案，并按圖測面積出具預(yù)售發(fā)票100萬元（最終須按實測面積換發(fā)票）。后在施工中，該房屋失火，經(jīng)與客戶協(xié)商房屋總價讓10萬元，為90萬元（若先退房，再簽合同很麻煩）。

問

1、在最終銷售發(fā)票中（按實測面積）能否注明折扣額10，最終總價按100還是90計算。

2、該10萬元還是作為營業(yè)外支出。




尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、收回原發(fā)票。
2、將營業(yè)額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，可按折扣后的營業(yè)額作為營業(yè)額計算營業(yè)稅。

《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則》
（財政部 國家稅務(wù)總局第52號令）
第十五條 納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，如果將價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價款為營業(yè)額；如果將折扣額另開發(fā)票的，不論其在財務(wù)上如何處理，均不得從營業(yè)額中扣除。

專家補充回復(fù)