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2014-11-19 12:38:19

提出如下問題:
我單位建造廠房，發(fā)包給施工方進(jìn)行，其中鋼材、水泥由我單位采購，并取得我單位名頭的發(fā)票，在對施工方結(jié)算時，已將甲供材工作量扣除。這種情況，甲供材對應(yīng)的營業(yè)稅如何繳納可以避免稅務(wù)風(fēng)險？

目前情況：施工方不想要甲供材這部分工作量，也不想去繳納這部分稅款，如果我單位去繳納該部分甲供材對應(yīng)的營業(yè)稅需要怎么繳納？

如果雙方都不繳納固定資產(chǎn)折舊是否存在稅務(wù)風(fēng)險，是否會對企業(yè)所得稅有影響？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

《營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則》第十八條規(guī)定，納稅人從事建筑、修繕、裝飾工程作業(yè)，無論與對方如何結(jié)算，其營業(yè)額均應(yīng)包括工程所用原材料及其他物資和動力的價款在內(nèi)。因此，上述“甲供材料”應(yīng)由施工企業(yè)繳納營業(yè)稅，你公司不是“建筑業(yè)”營業(yè)稅的納稅人，不能繳納這部分營業(yè)稅。需要由施工方開具發(fā)票并納稅稅費(fèi)。
如果你們雙方都不繳納該部分材料費(fèi)的營業(yè)稅，那這部分材料費(fèi)就不能計入固定資產(chǎn)成本，就不能計提折舊。年末所得稅就要多交一部分。

專家補(bǔ)充回復(fù)