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2014-11-26 12:17:59

提出如下問題:
現(xiàn)在有個公司是我們的供貨商，原來的采購合同付款給他，現(xiàn)在結尾款的時候他同意可以給我們折扣讓利，但是增值稅發(fā)票是以前年度就開具給我公司了，這個要怎么處理，以前年度的增值稅發(fā)票現(xiàn)在處理要怎么開具紅字發(fā)票，是否需要我單位出具什么證明，還是需要我單位納稅的稅務局出具證明。還是有什么處理方式？




尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

因涉及到增值稅進項稅，正確的處理方法是購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》；銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票。

國家稅務總局關于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知（國稅發(fā)〔2006〕156號）
　　第十四條 一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》（以下簡稱《申請單》，附件3）。
　第十九條 銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。
　　紅字專用發(fā)票應與《通知單》一一對應。

專家補充回復