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2014-11-28 11:53:42

提出如下問(wèn)題:
我公司為物業(yè)管理企業(yè)，2012年度計(jì)提預(yù)提費(fèi)用余額160萬(wàn)元（用于大中維修），2013年納稅評(píng)估時(shí)一次性補(bǔ)繳企業(yè)所得稅40萬(wàn)元，并且從2013年起停止計(jì)提，請(qǐng)問(wèn)2013年以后發(fā)生的大中維修費(fèi)用可以稅前列支嗎？還是說(shuō)必須沖減預(yù)提費(fèi)用余額，直至預(yù)提費(fèi)用余額為0后才可以稅前列支？


尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專(zhuān)家解答如下:

2013年以后發(fā)生的大中維修費(fèi)用是可以扣除的，因?yàn)榧{稅調(diào)整時(shí)已經(jīng)把預(yù)提的這塊費(fèi)用在納稅申報(bào)表中調(diào)整了，本期再發(fā)生的就可以抵扣了。

以上回復(fù)僅供參考，謝謝您的提問(wèn)！

專(zhuān)家補(bǔ)充回復(fù)