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2014-12-09 18:09:12

提出如下問題:
我公司經(jīng)營項目：安全技術(shù)防范工程設(shè)計，施工、維修。一般經(jīng)營項目：計算機系統(tǒng)服務(wù)，企業(yè)策劃，專業(yè)技術(shù)咨詢服務(wù)等;銷售：辦公自動化設(shè)備，電線電纜，儀器儀表，電子設(shè)備，安防產(chǎn)品，建材及化工產(chǎn)品等，我公司是一般納稅人企業(yè)，根據(jù)經(jīng)營項目我公司有3%的營業(yè)稅，應(yīng)該增后服務(wù)業(yè)務(wù)6%的增值稅，工業(yè)及商貿(mào)17%的增值稅，現(xiàn)與一家公司簽訂了安防施工合同，該工程在施工中所用材料占工程成本70%以上，我們認為應(yīng)該按工程施工交營業(yè)稅，但也有部分人認為應(yīng)該交增值稅因為材料占大頭，象我公司存在多種稅率，應(yīng)該如何把握，分開核算是否可行，請老師指教。


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

繳納營業(yè)稅，如果您公司是生產(chǎn)自產(chǎn)建筑材料的納稅人，這部分材料繳納增值稅，建筑勞務(wù)收入繳納營業(yè)稅，除此以外就全部收入繳納營業(yè)稅。
國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)有關(guān)稅收問題的公告
國家稅務(wù)總局公告2011年第23號
頒布時間：2011-3-25發(fā)文單位：國家稅務(wù)總局
　　現(xiàn)就納稅人銷售自產(chǎn)貨物同時提供建筑業(yè)勞務(wù)有關(guān)稅收問題公告如下：

　　納稅人銷售自產(chǎn)貨物同時提供建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第六條及《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則》第七條規(guī)定，分別核算其貨物的銷售額和建筑業(yè)勞務(wù)的營業(yè)額，并根據(jù)其貨物的銷售額計算繳納增值稅，根據(jù)其建筑業(yè)勞務(wù)的營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅。未分別核算的，由主管稅務(wù)機關(guān)分別核定其貨物的銷售額和建筑業(yè)勞務(wù)的營業(yè)額。

　　納稅人銷售自產(chǎn)貨物同時提供建筑業(yè)勞務(wù)，須向建筑業(yè)勞務(wù)發(fā)生地主管地方稅務(wù)機關(guān)提供其機構(gòu)所在地主管國家稅務(wù)機關(guān)出具的本納稅人屬于從事貨物生產(chǎn)的單位或個人的證明。建筑業(yè)勞務(wù)發(fā)生地主管地方稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人持有的證明，按本公告有關(guān)規(guī)定計算征收營業(yè)稅。

　　本公告自2011年5月1日起施行。《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人銷售自產(chǎn)貨物提供增值稅勞務(wù)并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)征收流轉(zhuǎn)稅問題的通知》（國稅發(fā)〔2002〕117號）同時廢止。本公告施行前已征收增值稅、營業(yè)稅的不再做納稅調(diào)整，未征收增值稅或營業(yè)稅的按本公告規(guī)定執(zhí)行。

　　特此公告。

二O一一年三月二十五日

專家補充回復(fù)
專家回復(fù)	目前您提供不了增值稅發(fā)票，營改增后可以提供。如果想享受增值稅的抵扣政策，最好合同簽訂在政策出臺以后。