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2014-12-18 16:27:06

提出如下問題:
我公司從事農(nóng)藥銷售，2014.12.1預(yù)收客戶2015年的貨款10萬，簽署協(xié)議約定給予客戶利息月息1.5%，計息到2015.5.1，即到期利息7500元，客戶可將這7500元一并充當(dāng)貨款發(fā)貨，請問在財務(wù)上如何處理？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

增值稅：將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，可按折扣后的銷售額作為銷售額計算增值稅。

國家稅務(wù)總局關(guān)于折扣額抵減增值稅應(yīng)稅銷售額問題通知
國稅函[2010]56號
各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局：?
　　近有部分地區(qū)反映，納稅人采取折扣方式銷售貨物，雖在同一發(fā)票上注明了銷售額和折扣額，卻將折扣額填寫在發(fā)票的備注欄，是否允許抵減銷售額的問題。經(jīng)研究，現(xiàn)將有關(guān)問題進一步明確如下：
　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅若干具體問題的規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)[1993]154號)第二條第（二）項規(guī)定：“納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅”。納稅人采取折扣方式銷售貨物，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明是指銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額，而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。
　　 國家稅務(wù)總局
二○一○年二月八日

專家補充回復(fù)