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2014-12-21 21:34:24

提出如下問題:
公司銷售政策發(fā)貨累計50萬，可返利1萬，未達到則不返，但貨物是分批發(fā)出，每發(fā)出一筆開一次發(fā)票，如果前期發(fā)了40萬貨物并已開具40萬發(fā)票，最后10萬貨物發(fā)出后應(yīng)該返利1萬，是否直接在發(fā)票銷售額10萬，折扣額1萬？如果之前已發(fā)出49萬并開具發(fā)票，最后一次發(fā)貨1萬，那應(yīng)該如何處理呢？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

處理方法見以下規(guī)定：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專用發(fā)票問題的通知》
國稅函[2006]1279號
　　納稅人銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發(fā)票后，由于購貨方在一定時期內(nèi)累計購買貨物達到一定數(shù)量，或者由于市場價格下降等原因，銷貨方給予購貨方相應(yīng)的價格優(yōu)惠或補償?shù)日劭邸⒄圩屝袨椋�銷貨方可按現(xiàn)行《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。
　　
國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知（國稅發(fā)〔2006〕156號）
　　第十四條 一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》（以下簡稱《申請單》，附件3）。
　第十九條 銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。
　　紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對應(yīng)。

專家補充回復(fù)