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2014-12-25 22:40:08

提出如下問題:
固定資產(chǎn)提前報(bào)廢變賣損失部分問1、是否做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

2、資產(chǎn)損失申報(bào)方式


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1）銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的），按照適用稅率征收增值稅�？梢园匆�(guī)定開具增值稅專用發(fā)票。
2）一般納稅人銷售自己使用過的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。應(yīng)開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。
3)資產(chǎn)損失的企業(yè)所得稅稅前扣除需申報(bào)。具體見以下規(guī)定：
國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告
國家稅務(wù)總局公告2011年第25號

專家補(bǔ)充回復(fù)
專家回復(fù)	1、出售固定資產(chǎn)（處理）不需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。 2、清單申報(bào)。