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2014-12-29 22:59:55

提出如下問題:
我公司是一家醫藥制造企業，2014年11月被稅務稽查要求補繳2013年度印花稅、企業所得稅等稅款，請問此部分補繳稅款應記入“以前損益調整”嗎？能向稅務申請退抵2014年度應交企業所得稅嗎？謝謝


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

補繳以前年度的稅款，不屬于當期的期間管理，因此需要調劑之前年度的損益。通過“損益調整科目”進行調整。

（國稅函[2004]1197號）第二條規定：抵減欠繳稅款時，應按欠稅發生時間逐筆抵扣，先發生的先抵。抵繳的欠稅包含呆賬稅金及欠稅滯納金。確定實際抵減金額時，按填開《通知書》的日期作為截止期，計算欠繳稅款的應繳未繳滯納金金額，應繳未繳滯納金余額加欠稅余額為欠繳總額。

能否退抵2014年度應交企業所得稅，請咨詢當地稅務部門。

專家補充回復