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2014-12-31 01:17:27

提出如下問題:
老師您好



我們公司和境外公司簽訂商標使用合同，需要支付給境外公司商標使用費，按照稅法要求這是需要扣繳境外公司的增值稅、所得稅及附加稅，可是合同里約定對方公司只承擔所得稅，不承擔增值稅及附加稅，我們已經按照倒算的方式還原計算了所得稅和增值稅，并繳納。



我的問題是，營改增之前這部分對方不承擔的營業稅，我們承擔是不可以稅前列支的，但是現在營改增了，這部分對方不承擔的增值稅我們可以抵扣嗎，會不會因為我們承擔增值稅而不允許抵扣。



我查找了相關法規好像沒有對這方面明確說明，因為如果增值稅是對方承擔和對方不承擔，因為涉及倒算還原，兩種情況實際計算出的增值稅稅金是不一樣。






尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

在入賬時就應倒算還原，而不是事后。這樣抵扣進項稅問題不大。

專家補充回復