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2015-01-04 21:55:45

提出如下問題:
我公司職工統一在食堂就餐，職工食堂不單獨核算，每月食堂憑據生采購發票報帳列福利費。2014年我公司為控制業務招待費支出，公司領導決定各類招待原則上安排在公司食堂，在食堂招待開支列業務招待費，請問流轉稅和所得稅上有風險？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

《企業所得稅法實施條例》規定，企業發生的與生產經營有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。但是，新法沒有明確業務招待費所包含的具體內容。
　　一般情況下企業的業務招待費包括兩部分，一是日常性業務招待費支出，如餐飲費、住宿費、交通費等。二是重要客戶的業務招待費，即除前述支出外，還有贈送給客戶的禮品費、正常的娛樂活動費、安排客戶旅游的費用等。

業務招待費不涉及流轉稅，企業所得稅，按照招待費發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。

專家補充回復