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2015-01-06 19:31:34

提出如下問題:
請問：

1.也就是說，只要按照標準計提，工會經(jīng)費和教育經(jīng)費就可以在稅前扣除。但是前提是必須花掉，或者會計沖減，否則就得做納稅調(diào)整？

2.教育經(jīng)費，和工會經(jīng)費，確實沒有花掉的，怎么沖減？放到其他應付款？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:


1、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）規(guī)定：
第四十二條　除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

企業(yè)實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除。超過部分作納稅調(diào)整。該超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

2、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）規(guī)定：
第四十一條　企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除。

1）企業(yè)撥繳的職工工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》在企業(yè)所得稅稅前扣除。?
2）工會經(jīng)費由稅務機關(guān)代征的，憑地稅局代征時開具的工會經(jīng)費代收憑據(jù)在企業(yè)所得稅稅前扣除。

專家補充回復