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2015-01-23 16:43:08

提出如下問題:
老師們好！我們2012年開始房地產開發，采用預收款方式核算，一期共計11棟，開發時間長，截止2014年12月31日還沒完，因為我是第一次在房地產企業做賬，把一期這11棟確定一個成本核算對像，可是不然，1#2#3#已經投入使用，但沒有結算。即2012年 2013年就沒有收入，相應也就沒有成本。匯算清繳時，稅務部門把稅前應扣除的管理費，捐贈支出等全部調增。問題1、2014年是不是需要確認收入成本？沒有結算如何確認？ 問題2、2012年、2013年調增的管理費用、捐贈支出等如何賬務處理？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1.您可以根據發生成本的配比原則，按每棟樓的占地面積來分攤成本，對已經結算使用的，確認收入成本。
2.所得稅匯算清繳調增的管理費用、捐贈支出不需要做賬務處理。


以上回復僅供參考，謝謝您的提問！

專家補充回復
專家回復	貴公司可以暫估成本入賬，待實際結算時，再調整成本。 以前年度的管理費用和捐贈支出不用調整了，因為稅務機關已經做了納稅調整，后期再發生此類費用，如管理費用的招待費按收入的千分之五與招待費發生額的60%兩者中的最小者扣除，捐贈支出按會計利潤的12%扣除，超過部分不允許扣除，要調增應納稅所得額。 謝謝您的再次提問！