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2015-02-16 00:07:04

提出如下問題:
專家你好，有問題請教

庫存商品損失需要哪些證明材料，相關(guān)文件有哪些？謝謝




尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

庫存商品損失分不同情況按以下相關(guān)文件提供證據(jù)。


國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告
國家稅務(wù)總局公告〔2011〕25號
第五章非貨幣資產(chǎn)損失的確認
　　第二十五條企業(yè)非貨幣資產(chǎn)損失包括存貨損失、固定資產(chǎn)損失、無形資產(chǎn)損失、在建工程損失、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失等。
　　第二十六條存貨盤虧損失，為其盤虧金額扣除責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認：
　�。ㄒ唬┐尕浻嫸惓杀敬_定依據(jù)；
　　（二）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認定、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件；
　�。ㄈ�）存貨盤點表；
　�。ㄋ模┐尕洷９苋藢τ诒P虧的情況說明。
　　第二十七條存貨報廢、毀損或變質(zhì)損失，為其計稅成本扣除殘值及責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認：
　　（一）存貨計稅成本的確定依據(jù)；
　�。ǘ�）企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨報廢、毀損、變質(zhì)、殘值情況說明及核銷資料；
　�。ㄈ�）涉及��(zé)任人賠償?shù)�，�?yīng)當(dāng)有賠償情況說明；
　�。ㄋ模┰擁棑p失數(shù)額較大的（指占企業(yè)該類資產(chǎn)計稅成本10%以上，或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損10%以上，下同），應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機構(gòu)出具的專項報告等。
　　第二十八條存貨被盜損失，為其計稅成本扣除保險理賠以及責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認：
　�。ㄒ唬┐尕浻嫸惓杀镜拇_定依據(jù)；
　　（二）向公安機關(guān)的報案記錄；
　�。ㄈ�）涉及��(zé)任人和保險公司賠償?shù)模瑧?yīng)有賠償情況說明等。
　　第二十九條固定資產(chǎn)盤虧、丟失損失，為其賬面凈值扣除責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認：
　�。ㄒ唬┢髽I(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認定和核銷資料；
　�。ǘ�）固定資產(chǎn)盤點表；
　�。ㄈ�）固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)相關(guān)資料；
　�。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)盤虧、丟失情況說明；
　�。ㄎ澹�損失金額較大的，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定報告或法定資質(zhì)中介機構(gòu)出具的專項報告等。
　　第三十條固定資產(chǎn)報廢、毀損損失，為其賬面凈值扣除殘值和責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認：
　�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)相關(guān)資料；
　　（二）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認定和核銷資料；
　�。ㄈ�）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定材料；
　�。ㄋ模┥婕柏�(zé)任賠償?shù)模瑧?yīng)當(dāng)有賠償情況的說明；
　�。ㄎ澹�損失金額較大的或自然災(zāi)害等不可抗力原因造成固定資產(chǎn)毀損、報廢的，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機構(gòu)出具的專項報告等。

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