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2015-03-09 16:11:24

提出如下問題:
我司發生0退稅視內銷一筆，當時發生沒計提銷項額，確認了外銷收入，并把17%進項稅額轉出進了成本。因現在已跨年，應該如何調整？進行賬務處理？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

現在把上年末未計提應納稅額要補提一個。
1、確認銷項稅額
借：以年前年度損益調整--主營業務收入
貸：應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）
2、轉出進項稅額轉回
借：應交稅費--應交增值稅（進項稅額）
貸：以前年度損益調整--主營業務成本
3、依據差額計提增值稅額
借：應交稅費--應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費--未交增值稅
以上回答僅供參考，謝謝您的提問。

專家補充回復