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2015-03-30 13:28:40

提出如下問題:
我公司為房地產(chǎn)企業(yè)，產(chǎn)品銷售方式為期房銷售，2014年12月所收到的預(yù)收賬款所對(duì)應(yīng)的流轉(zhuǎn)稅是在2015年1月繳納，預(yù)繳后的會(huì)計(jì)處理為掛在應(yīng)交稅費(fèi)的借方，請(qǐng)問在做2014年所得稅匯算清繳時(shí)2015年1月份繳納所屬期為2014年1月的流轉(zhuǎn)稅能否抵扣，如果可以抵扣那么如何填表？


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

2014年12月份的流轉(zhuǎn)稅在2015年1月預(yù)繳，2014年匯算清繳時(shí)可以扣除。如果是營(yíng)業(yè)稅，2014年計(jì)提時(shí)應(yīng)借：營(yíng)業(yè)稅金及附加，可以將此數(shù)填在申報(bào)表對(duì)應(yīng)的那一欄內(nèi)，如果是增值稅，它屬于價(jià)外稅在計(jì)算收入時(shí)已將這部分稅款扣除了，所以增值稅在報(bào)表中沒辦法再扣除了。與增值稅相關(guān)的城建，教育附加可以按營(yíng)業(yè)稅金及附加的計(jì)提數(shù)稅前扣除。

專家補(bǔ)充回復(fù)