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2015-04-13 11:26:53

提出如下問題:
我公司是一個建筑總包企業，門窗對外分包，假設分包總額為100萬元，其中材料費占70萬，分包單位提供了70萬的增值稅票，安裝費占30萬，分包單位從項目所在地的稅務部門代開了30萬元的建安發票，請問，我公司是從總包額中扣除100萬元后交營業稅，還是只能扣除30萬元交營業稅？請老師指導


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、銷售貨物并同時提供建筑業勞務：
1）提供建筑業勞務的同時銷售自產貨物的行為，銷售自產的貨物繳納增值稅，開具增值稅發票；提供的勞務繳納營業稅，開具營業稅發票。
2）提供建筑業勞務的同時銷售外購的貨物的行為，開具營業稅發票。
2、若分包方為生產企業，提供建筑業勞務的同時提供的是自產貨物70萬，你方可以扣除100萬元后交營業稅。

專家補充回復
專家回復	1、 納稅人銷售自產貨物同時提供建筑業勞務，須向建筑業勞務發生地主管地方稅務機關提供其機構所在地主管國家稅務機關出具的本納稅人屬于從事貨物生產的單位或個人的證明。（國家稅務總局公告【2011】第23號） 2、可以提供分包方開具的上述證明予以佐證。