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2015-04-14 17:01:05

提出如下問題:
1

、公司從國外進口設備，合同價款中包含支付給外國工程師的安裝費、培訓費和差旅費，請問應代扣代繳什么稅款？



2、如果合同中約定免費提供設備和安裝，稅務局會如何鑒定繳納的稅款？



謝謝老師


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、看合同是否單獨列示安裝費、培訓費和差旅費。如果不計入該貨物的完稅價格，則屬于在境內提供安裝培訓服務。涉及營業稅，企業所得稅。該非居民企業：（1）按《非居民承包工程作業和提供勞務稅收管理暫行辦法》（國家稅務總局令2009年第19號）規定在項目所在地主管稅務機關辦理稅務登記手續（登記備案）；待項目完工后按有關規定辦理注銷稅務登記。（2）企業所得稅按納稅年度計算、分季預繳，年終匯算清繳，并在工程項目完工后結清稅款。按國稅發[2008]801號文的要求填寫《非居民企業所得稅年度納稅申報表》。（3）法定稅率為25%。需要享受稅收協定待遇的，應提交《非居民企業承包工程作業和提供勞務享受稅收協定待遇報告表》


2、免費提供設備和安裝，由海關核定進口貨物的完稅價格�！�

專家補充回復