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預收租金計提營業稅金及附加問題

2015-04-29 11:15:24
提出如下問題:
請問對于預收的房屋租金，會計核算計提營業稅金及附加時，應借記“營業稅金及附加”科目，還是掛往來科目？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、不動產租賃業勞務，采取預收款方式的，其營業稅納稅義務發生時間為收到預收款的當天。
賬務處理：
借：銀行存款
貸：預收賬款
借：預收賬款（稅金）
貸：應交稅金-應交營業稅（附加等稅種）
2、待確定企業所得稅收入時再將計入預收賬款中的稅金轉入營業稅金及附加科目。

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