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2015-05-13 09:24:54

提出如下問(wèn)題:
老師，你好，請(qǐng)問(wèn)：1、假如2015年4月自查補(bǔ)繳了2013年的增值稅5萬(wàn)元，對(duì)5萬(wàn)元交了滯納金，那相對(duì)應(yīng)的城建稅和教育附加，是否要交，若要交，是否存在滯納金或罰款，若有滯納金，滯納金從何時(shí)起算。2、所得稅匯繳時(shí)，假如無(wú)形資產(chǎn)攤銷，會(huì)計(jì)賬上金額2000元，按稅法規(guī)定可攤5000元，那實(shí)際匯繳時(shí)是否可調(diào)減3000元。有沒(méi)相關(guān)文件，謝謝


尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專家解答如下:

1、當(dāng)然要補(bǔ)交。
2、不可以，只能按會(huì)計(jì)。

五、固定資產(chǎn)折舊的企業(yè)所得稅處理
　　（一）企業(yè)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊年限如果短于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其按會(huì)計(jì)折舊年限計(jì)提的折舊高于按稅法規(guī)定的最低折舊年限計(jì)提的折舊部分，應(yīng)調(diào)增當(dāng)期應(yīng)納稅所得額；企業(yè)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊年限已期滿且會(huì)計(jì)折舊已提足，但稅法規(guī)定的最低折舊年限尚未到期且稅收折舊尚未足額扣除，其未足額扣除的部分準(zhǔn)予在剩余的稅收折舊年限繼續(xù)按規(guī)定扣除。
（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào)）（2011年起效）八：關(guān)于稅前扣除規(guī)定與企業(yè)實(shí)際會(huì)計(jì)處理之間的協(xié)調(diào)問(wèn)題：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十一條規(guī)定，對(duì)企業(yè)依據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，并實(shí)際在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理上已確認(rèn)的支出，凡沒(méi)有超過(guò)《企業(yè)所得稅法》和有關(guān)稅收法規(guī)規(guī)定的稅前扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)的，可按企業(yè)實(shí)際會(huì)計(jì)處理確認(rèn)的支出，在企業(yè)所得稅前扣除，計(jì)算其應(yīng)納稅所得額。
　　

專家補(bǔ)充回復(fù)