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2015-05-21 00:34:26

提出如下問題:
公司有視同銷售,我們公司領(lǐng)出送客戶的入賬分錄是

借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用-樣品費(fèi) 1,678,394.77

貸:原材料 1,363,001.17

庫(kù)存商品 315,393.60



原材料的公允價(jià)是用:1,363,001.17/0.77=*1.2=2124157.66(原理是把材料換算成成品在乘以利潤(rùn)率20%)

庫(kù)存商品的公允價(jià)用:315,393.60*1.2=378472.32(是用庫(kù)存商品的成本+利潤(rùn)率20%)

合計(jì)按稅法規(guī)定換算視同銷售的公允價(jià)是:2,502,629.98,視同銷售成本為:2.085,524.95



銷項(xiàng)稅是按照材料及成品的公允價(jià) 2,502,629.99 *0.17來繳納的,公司入賬分錄如下:

借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用-樣品費(fèi) 425,447.10

貸:銷項(xiàng)稅 425,447.10



請(qǐng)問:1.這個(gè)營(yíng)業(yè)費(fèi)用425,447.01我可以在所得稅稅前扣除嗎?如果可以依據(jù)是什么?是否有相關(guān)的政策?

2.在填年度所得稅匯算清繳報(bào)表時(shí),我的視同銷售成本要填哪個(gè)數(shù)字,是填1,678,394.77 還是填1,678,394.77 ?

3.我現(xiàn)在匯算清繳報(bào)表上視同銷售收入填的是:2,502,629.98視同銷售成本填的是:2.085,629.99 然后我又在A10500 納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表里的第29欄次作了一個(gè)調(diào)減,就是2,502,629.98-2.085,524.95 =417,105.03.針對(duì)這一塊我們意見不同,請(qǐng)問這417105.03做調(diào)減對(duì)嗎?有政策或答復(fù)支持嗎?

以上請(qǐng)專家認(rèn)真解答,我們明天還要解釋,謝謝!


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

1、營(yíng)業(yè)費(fèi)用425,447.01，可以在所得稅稅前扣除，營(yíng)業(yè)外費(fèi)用應(yīng)計(jì)入費(fèi)用科目在稅前扣除，

2、在填年度所得稅匯算清繳報(bào)表時(shí)，視同銷售成本要填1,678,394.77

3、在匯算清繳報(bào)表上視同銷售收入填寫材料的購(gòu)進(jìn)價(jià)格和庫(kù)存商品的公允價(jià)值，成本應(yīng)填寫填1,678,394.77，請(qǐng)參考以下文件規(guī)定。
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知
 
國(guó)稅函[2008]828號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局2008-10-08
二、企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。
（一）用于市場(chǎng)推廣或銷售；
（二）用于交際應(yīng)酬；
三、企業(yè)發(fā)生本通知第二條規(guī)定情形時(shí)，屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對(duì)外銷售價(jià)格確定銷售收入；屬于外購(gòu)的資產(chǎn)，可按購(gòu)入時(shí)的價(jià)格確定銷售收入。

專家補(bǔ)充回復(fù)