亚洲理论电影在线观看,亚洲色自偷自拍另类小说,大香区一二三四区2021

2015-05-23 13:39:02

提出如下問(wèn)題:
1.我們是商業(yè)地產(chǎn)，現(xiàn)已開(kāi)始對(duì)外出租，請(qǐng)問(wèn)預(yù)收半年的房租如何賬務(wù)處理包括如何納稅，如何確認(rèn)收入及成本，請(qǐng)教整套會(huì)計(jì)分錄。

2.公司自行購(gòu)買廣場(chǎng)內(nèi)外燈具，供應(yīng)商開(kāi)來(lái)增值稅發(fā)票，我公司是否可以直接拿此發(fā)票入開(kāi)發(fā)成本-基礎(chǔ)設(shè)置科目，這些燈具是否屬于甲供材。




尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專家解答如下:

1、取得預(yù)收租金應(yīng)按取得的全額收和*5%計(jì)算交納營(yíng)業(yè)稅，城建稅，教育費(fèi)附加等。之后再分6期確認(rèn)收入，并計(jì)算交納企業(yè)所得稅。
借：銀行存款
貸：預(yù)收帳款
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--營(yíng)業(yè)稅
--城建稅
--教育費(fèi)附加
分期確認(rèn)收入
借：預(yù)收帳款
貸：其他業(yè)務(wù)收入
2、公司可以按取得的發(fā)票將此項(xiàng)支出列入開(kāi)發(fā)成本--基礎(chǔ)設(shè)施科目中。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十六條規(guī)定：納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)（不包括裝飾勞務(wù)）的，其營(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款。另外江蘇省地方稅務(wù)局關(guān)于建筑安裝工程營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額涉及建設(shè)方提供的設(shè)備與材料劃分問(wèn)題的公告蘇地稅規(guī)〔2011〕11號(hào)說(shuō)明“設(shè)備：是指經(jīng)過(guò)加工制造，由多種部件按各自用途組成獨(dú)特結(jié)構(gòu)，具有生產(chǎn)加工、動(dòng)力、傳送、儲(chǔ)存、科研、容量及能量傳遞或轉(zhuǎn)換等功能的機(jī)器、容器和成套裝置等。建筑設(shè)備：房屋建筑及其配套的附屬工程中電氣、采暖、通風(fēng)空調(diào)、給排水、通信及建筑智能等為房屋功能服務(wù)的設(shè)備。”綜上所述燈具應(yīng)不屬于甲方供材料范圍內(nèi)。

專家補(bǔ)充回復(fù)