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2015-05-25 21:29:54

提出如下問(wèn)題:
老師：您好！

我司是國(guó)內(nèi)集成電路設(shè)計(jì)軟件研發(fā)類(lèi)企業(yè)，請(qǐng)教有關(guān)對(duì)外支付代扣稅費(fèi)問(wèn)題：

1.我司與臺(tái)灣專(zhuān)利服務(wù)公司簽約，代理我司在歐美、中國(guó)申請(qǐng)專(zhuān)利登記、專(zhuān)利續(xù)期等服務(wù)，支付臺(tái)灣專(zhuān)利服務(wù)公司代理服務(wù)費(fèi)是否代扣增值稅、所得稅？

2.我司研發(fā)設(shè)計(jì)的芯片驗(yàn)證板委托英國(guó)公司境外做性能測(cè)試驗(yàn)證服務(wù)，支付此測(cè)試服務(wù)費(fèi)是否代扣增值稅、所得稅？

3.我司需購(gòu)買(mǎi)境外公司技術(shù)碼流、數(shù)據(jù)，用于公司研發(fā)設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)，支付此技術(shù)服務(wù)費(fèi)是否代扣增值稅、所得稅？

4.境外公司向我司提供技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)，支付此技術(shù)咨詢(xún)費(fèi)是否代扣增值稅、所得稅？

急需指教！扣謝！

劉




尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專(zhuān)家解答如下:

1、代理業(yè)屬于增值稅業(yè)務(wù)，應(yīng)代扣代繳增值稅和所得稅。
2、支付測(cè)試服務(wù)費(fèi)是否代扣增值稅、所得稅。
3、支付技術(shù)服務(wù)費(fèi)是否代扣增值稅、所得稅。
4、支付技術(shù)咨詢(xún)費(fèi)是否代扣增值稅、所得稅

專(zhuān)家補(bǔ)充回復(fù)
專(zhuān)家回復(fù)	2、支付測(cè)試服務(wù)費(fèi)需要代扣增值稅、所得稅。 3、支付技術(shù)服務(wù)費(fèi)需要代扣增值稅、所得稅。 4、支付技術(shù)咨詢(xún)費(fèi)需要代扣增值稅、所得稅 因?yàn)橐陨蠘I(yè)務(wù)屬于增值稅業(yè)務(wù) 關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知 財(cái)稅〔2013〕106號(hào) 應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋 三、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè) （一）研發(fā)和技術(shù)服務(wù)。 研發(fā)和技術(shù)服務(wù)，包括研發(fā)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)、合同能源管理服務(wù)、工程勘察勘探服務(wù)。 1.研發(fā)服務(wù)，是指就新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝或者新材料及其系統(tǒng)進(jìn)行研究與試驗(yàn)開(kāi)發(fā)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。 3.技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)，是指對(duì)特定技術(shù)項(xiàng)目提供可行性論證、技術(shù)預(yù)測(cè)、技術(shù)測(cè)試、技術(shù)培訓(xùn)、專(zhuān)題技術(shù)調(diào)查、分析評(píng)價(jià)報(bào)告和專(zhuān)業(yè)知識(shí)咨詢(xún)等業(yè)務(wù)活動(dòng)。 （三）文化創(chuàng)意服務(wù)。 3.知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)，是指處理知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括對(duì)專(zhuān)利、商標(biāo)、著作權(quán)、軟件、集成電路布圖設(shè)計(jì)的代理、登記、鑒定、評(píng)估、認(rèn)證、咨詢(xún)、檢索服務(wù)。 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法 非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。
專(zhuān)家回復(fù)	根據(jù)以下文件，以上屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)代扣代繳增值稅。 財(cái)稅[2013]106號(hào) 第十條 在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，是指應(yīng)稅服務(wù)提供方或者接受方在境內(nèi)。 勞務(wù)發(fā)生地雖然在境外，但是是來(lái)源于國(guó)內(nèi)的收入，所以應(yīng)代扣代繳所得稅。