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2015-05-30 15:35:04

提出如下問題:
老師，您好！我單位今年即將享受資源綜合利用產品增值稅即征即退50%的優惠政策，我想請問以下三個問題，1、退稅額需要根據資源綜合利用產品的進項、銷項數來確定，是以月度為一個計算期，還是以年度為一個計算器。如果是按月計算退稅額的，那么，年度終了時，是否需要做全年清算？2、必須要企業當月有稅款繳納，才能辦理當月的退稅嗎？3、比如：3月應退稅款10萬，但是3月企業總體是沒有繳納增值稅的，可否等到5月企業總體有稅款繳納了，再退3月的應退稅額？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收（不包括出口退稅款）需計入企業當年收入總額，繳納企業所得稅。（財稅[2008]151號）
2、將即征即退的增值稅計入營業外收入科目。
3、增值稅以月為征期的，按月計算即征即退的增值稅額。

專家補充回復
專家回復	稅收政策通過實體法發布。不反映退稅的具體程序問題。具體程序必須按主管稅務機關的要求辦，否則退稅有麻煩。