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2015-06-25 23:56:18

提出如下問題:
我們是路橋項目，我們從分包方的工程款中扣除代扣代繳的營業稅及附加計入其他應付款，例如：甲某工程決算入賬金額為100萬，財務處理為：借：工程施工100

貸：應付賬款94.57

貸：其他應付款-代扣稅5.43

我想問1、我們給業主單位怎么開票（分包抵稅）

2、我們給業主單位開完票后其他應付款-代扣稅怎么賬務處理（其他應付款怎么做平）

3、我們代扣的稅（也就是放在其他應付款貸方的余額）和我要給業主開的票有什么關聯？

4、什么情況下我們能夠實現分包抵稅？

注：分包的工程收入、成本全部計入我公司

希望回復的詳細一點，謝謝老師


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

代扣代繳的營業稅及附加時

借：其他應收款（代扣款項） 5.43
貸：銀行存款 5.43

收回代扣款時,借:銀行存款, 5.43
貸:其他應收款 5.43

決算入賬,借:工程施工 100
貸:應付賬款 100

分包抵稅不用開具發票,

專家補充回復
專家回復	您好， 等分包交稅款時,借:其他應付款（代扣稅）5.43貸:銀行存款5.43. 你代扣稅款和給業主開的發票沒有什么關聯. 總包結算時,如果有分包發票并已交稅,就可以拿分包的稅票可以抵扣分包稅款.