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2015-07-01 16:50:34

提出如下問題:
老師您好！目前我司有這樣一個情況：我總公司與對方簽訂租賃合同，租對方的加油站進行自己經營，并以此加油站設立為二級分支機構。目前因預期業績不佳導致我司提前和對方解除合同，但合同最早約定一下支付了5年租金，截止目前我司租用了2年，剩余3年租金對方不予退還，是否可以作為資產損失備案？如果不可以的話，如果我司與對方再簽署補充協議，約定一定違約賠償款，其中剩余3年租金作為賠償款的一部分，那么在這種情況下，總體賠償款是否可以在企業所得稅前扣除呢？或者剩余3年租金可以一次性攤銷到租金費用嗎？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

貴公司上述損失需要向稅務機關進行專項申報，由稅務機關進行批復，稅務機關批準后方可稅前扣除，否則是不能稅前扣的。

專家補充回復
專家回復	您好，按規定公司一次性支付5年租賃費是要分5年進行攤銷的，不能一次性在某一年內攤完。2、如果貴公司做為賠償款在稅前列支需要對方為貴公司開具發票才能稅前扣除，白條入帳肯定是有問題的。
專家回復	您好:按規定企業應當取得合理發票才能入帳，但如果公司確定無法取得且該項費用也確實已經支付原則應當是可以稅前扣除的。建議您再與公司所屬稅務機關確認一下。謝謝您的提問。