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2015-07-09 10:23:39

提出如下問題:
專家您好；有問題向您請教

我公司為一外貿出口公司，2010年收購一批貨物準備出口土耳其，增值稅發票已認證，但因土耳其近年受戰亂的影響，貨物一直沒有出口，經公司同意做內銷處理，銷售給個體工商戶，沒有開具增值稅發票。請問，我們做無票銷售可以嗎？需要哪些證明材料？謝謝庫存商品損失需要哪些證明材料，相關文件有哪些？謝謝




尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

可以做無票收入。增值稅納稅申報表中有一行是專門填寫未開具發票取得的收入的，可以依據依據開具的收據，出庫單等證明業務實際發生的單據入賬。
庫存商品損失證明資料根據損失的性質不同，需要提供的資料也不同，請依據以下文件分析確定。

國家稅務總局關于發布《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告 國家稅務總局公告〔2011〕25號
第二十六條存貨盤虧損失，為其盤虧金額扣除責任人賠償后的余額，應依據以下證據材料確認：
　　（一）存貨計稅成本確定依據；
　　（二）企業內部有關責任認定、責任人賠償說明和內部核批文件；
　　（三）存貨盤點表；
　　（四）存貨保管人對于盤虧的情況說明。
　　第二十七條存貨報廢、毀損或變質損失，為其計稅成本扣除殘值及責任人賠償后的余額，應依據以下證據材料確認：
　　（一）存貨計稅成本的確定依據；
　　（二）企業內部關于存貨報廢、毀損、變質、殘值情況說明及核銷資料；
　　（三）涉及責任人賠償的，應當有賠償情況說明；
　　（四）該項損失數額較大的（指占企業該類資產計稅成本10%以上，或減少當年應納稅所得、增加虧損10%以上，下同），應有專業技術鑒定意見或法定資質中介機構出具的專項報告等。
　　第二十八條存貨被盜損失，為其計稅成本扣除保險理賠以及責任人賠償后的余額，應依據以下證據材料確認：
　　（一）存貨計稅成本的確定依據；
　　（二）向公安機關的報案記錄；
　　（三）涉及責任人和保險公司賠償的，應有賠償情況說明等。

專家補充回復