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2015-07-23 15:00:28

提出如下問題:
小規模納稅因客戶需要專票，去大廳代開票，大廳要求現場征收增值稅及附加稅費。

按現在的政策，3萬以下是免稅的，這個政策只適用于開普通發票嗎？如果代開票現場征收的增值稅無法免，附加稅也不能免嗎？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、國家稅務總局公告2014年第57號規定，增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，月銷售額或營業額不超過3萬元（含3萬元，下同）的，按照上述文件規定免征增值稅或營業稅。
2、小規模納稅人提供應稅服務，接受方索取增值稅專用發票的，可以向主管稅務機關申請代開。取得的試點小規模納稅人由稅務機關代開的增值稅專用發票，按增值稅專用發票注明的稅額抵扣進項稅額。
3、銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的不得開具增值稅專用發票。
4、城建稅、教育費附加是對繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人，就其實際繳納的稅額為計算依據征收的一種附加稅。故納稅人在繳納增值稅的同時，按其實際繳納的稅額為計算依據繳納城建稅、教育費附加。享受增值稅免稅政策，計算基數為零。

專家補充回復