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2015-07-24 22:13:40

提出如下問題:
老師，您好，我公司固定資產提前報廢損失為10萬元，計入營業外支出；廢品變賣收入1.5萬元，計入其他業務收入。為什么在稅務備案的時候只允許稅前扣除8.5萬元，調增1.5萬元呢？如果這樣的話，就是我在計算會計利潤的時候扣除+1.5-10=-8.5萬，在納稅調整的時候還要調增1.5萬元，實際上只扣除了8.5-1.5=7萬元，而我備案后允許稅前扣除的是8.5元？這是怎么回事，請老師幫忙講解下邏輯思路。謝謝！




尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、實際損失為10-1.5=8.5，故備案后允許稅前扣除8.5。
2、處置自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制的固定資產的賬務處理：
借：固定資產清理
累計折舊
貸：固定資產
取得處置收入：
借：銀行存款
貸：固定資產清理
應交稅金---應交增值稅-銷項稅額
將固定資產清理余額轉入“營業外收入”或“營業外支出”。

專家補充回復