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2015-07-27 10:19:24

提出如下問題:
研發(fā)試驗(yàn)生產(chǎn)的產(chǎn)品，質(zhì)量不過關(guān)報(bào)廢，計(jì)入研發(fā)費(fèi)用后，其對(duì)應(yīng)的原材料進(jìn)項(xiàng)稅額是否需要轉(zhuǎn)出？還是視同銷售，計(jì)提銷項(xiàng)稅？


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

1、自產(chǎn)的產(chǎn)品由于正常原因產(chǎn)生的損失，不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。
2、根據(jù)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第四條規(guī)定：?jiǎn)挝换蛘邆�(gè)體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：
　　（一）將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；
　　（二）銷售代銷貨物；
　　（三）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；
　　（四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；
　　（五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；
　　（六）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；
　　（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；
　　（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。
貴公司將自產(chǎn)產(chǎn)品用于研發(fā)應(yīng)當(dāng)不屬于視同銷售的范圍，不需要計(jì)算交給增值稅。

專家補(bǔ)充回復(fù)