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2015-07-29 10:52:19

提出如下問題:
請問老師：我們施工企業代工人去稅務開施工票的賬務處理這樣做對嗎？以下是分錄：

1、發生稅票 借：其他應收款-某工人 6.28千

貸：現金6.28千

2、發票開回付款 借：工程施工-合同成本-勞務費 10萬

貸：其他應收款-某工人6千

貸：銀行存款9.4萬

3、由于承諾工人稅收6個點，但實際開票稅率6.28個點，因此公司要出0.28個稅點

借：工程施工-合同成本0.28

貸：其他應收款0.28

或者 借：營業外支出 -稅點

貸：其他應收款0.28

哪個處理正確？因為公司出這個稅點差額也可以認為是工程成本加大。


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、公司代工人去開票只要稅務機關同意就沒有問題。
2、公司代墊的0.28稅點，因為該項支出是與生產經營活動無關的，本身應當由個人墊付，現在由企業支出個人認為不應計入工程成本，計入營業外支出比較合理一些。
謝謝您的提問。

專家補充回復