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2015-08-19 15:28:17

提出如下問題:
我是建筑企業(yè)，曾經(jīng)確認(rèn)了一筆收入，開具了全額發(fā)票，交了營業(yè)稅及企業(yè)所得稅，但是有一部分款項收不回來，我是否可以做壞賬沖減應(yīng)收賬款，但我不要求該壞賬做企業(yè)所得稅前扣除。



如果該部分款項未開具發(fā)票，也就未交納營業(yè)稅，這時我是否可以做壞賬，沖減應(yīng)收賬款，同時沖減營業(yè)稅，但我不要求該壞賬所得稅前扣除


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好！
根據(jù)來信，答復(fù)如下：
1.已開具發(fā)票，收不回款：可以提取壞賬準(zhǔn)備（壞賬準(zhǔn)備不能在企業(yè)所得稅前扣除，壞賬損失可以）。
2.未開具發(fā)票，估計收不回款：理論上沒有必要做壞賬準(zhǔn)備，因為達不到收入確認(rèn)條件（實踐中，確實有個別單位出于特殊原因，一邊做收入，一邊做壞賬準(zhǔn)備，這要求有極強的理論水平做基礎(chǔ)去向?qū)徲嫀煛⒄�府主管部門解釋溝通）。
謝謝提問。

專家補充回復(fù)