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2015-08-25 16:24:22

提出如下問題:
你好,1.我單位參加國(guó)外展會(huì),稅務(wù)局要求我們代扣代繳外方增殖稅(營(yíng)改增),2.我單位委托外訪維修材料,勞務(wù)在外國(guó)發(fā)生,是否代扣代繳增值稅,請(qǐng)告訴我所依規(guī)章條款,謝謝.


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

您好！
根據(jù)來信，答復(fù)如下：
1.（1）已經(jīng)“營(yíng)改增”的地方：不需要代扣代繳增值稅，依據(jù)文號(hào)為財(cái)稅[2011]131號(hào)和財(cái)稅[2013]37號(hào)。（2）沒有“營(yíng)改增”的地方：不需要代扣代繳營(yíng)業(yè)稅，依據(jù)文號(hào)為財(cái)稅【2009】111號(hào)。
2.提醒貴公司的是在實(shí)踐中個(gè)別稅務(wù)局主管人員不理解支付國(guó)外參展會(huì)議（包含維修材料）不需要代扣代繳企業(yè)所得稅，建議做好和主管稅務(wù)局的溝通解釋。
謝謝提問。

專家補(bǔ)充回復(fù)
專家回復(fù)	您好！ 根據(jù)來信，答復(fù)如下： 1.財(cái)稅[2011]131號(hào)規(guī)定，“四、試點(diǎn)地區(qū)的單位和個(gè)人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅，但財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定適用零稅率的除外：（二）會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)。” 2.財(cái)稅[2013]37號(hào)附件4規(guī)定，“七、境內(nèi)的單位和個(gè)人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅，但財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定適用零稅率的除外：（二）會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)。” 3.實(shí)務(wù)中，稅務(wù)局流行的一種觀點(diǎn)是“支付境外參展費(fèi)、廣告費(fèi)不屬于境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)扣繳增值稅”。因此，需要貴公司和主管稅務(wù)局溝通解釋。 謝謝再次提問。
專家回復(fù)	屬于稅企爭(zhēng)議。建議協(xié)商解決。
專家回復(fù)	可以免。