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2015-09-07 15:45:28

提出如下問題:
老師：1、早已報廢的固定資產(chǎn)，企業(yè)未及時進(jìn)行賬務(wù)處理，也未報稅務(wù)局資產(chǎn)損失，兩年后準(zhǔn)備做報廢的賬務(wù)處理并向稅務(wù)局報損，那么在兩年中提的折舊可否在稅前扣除？

2、企業(yè)按稅務(wù)規(guī)定的折舊年限未提完折舊，但資產(chǎn)已報廢，不能使用，是否可以直接根據(jù)資產(chǎn)報廢的相關(guān)程序進(jìn)行稅務(wù)申報，是否用進(jìn)行拍賣程序？

3、已提足折舊的固定資產(chǎn)，而且已報廢，在做報廢的固定資產(chǎn)清理時，其凈產(chǎn)值在稅前扣除，是否需進(jìn)行稅務(wù)局備案？




尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好！
根據(jù)來信，答復(fù)如下：
1.在兩年中提的折舊可以稅前扣除。
2.可以根據(jù)資產(chǎn)報廢的相關(guān)程序進(jìn)行稅務(wù)申報。是否要通過拍賣程序，要根據(jù)具體的固定資產(chǎn)性質(zhì)決定（對此，建議和主管部門聯(lián)系確認(rèn)）。
3.已提足折舊的固定資產(chǎn)報廢，只要清單申報即可。根據(jù)《企業(yè)財產(chǎn)損失所得稅前扣除管理辦法》第九條規(guī)定，達(dá)到或超過年限而正常報廢的固定資產(chǎn)，實際發(fā)生當(dāng)期申報扣除，不需要審批。
謝謝提問。

專家補(bǔ)充回復(fù)

相關(guān)法規(guī)、問題:
貸款利息稅前扣除-*-國家稅務(wù)總局公告【2011】25號）
企業(yè)所得稅報表填報-*-國家稅務(wù)總局公告【2011】25號，財稅[2009]57號