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2015-09-17 17:24:16

提出如下問題:
您好，我這里有三個小問題，想問一下有何稅務風險及相應的稅務政策規定。（1）類似辦公用品開具的增值稅專用發票，銷售貨物明細不是從稅控系統打出的明細，是在A4紙上寫的明細，蓋銷貨方發票章可以嗎？（2）兩個公司是關聯公司，為方便資金歸集，之間銀行轉賬業務比較頻繁，是可以直接轉還是必須要有相應的業務及單據？（3）銷貨方給我多開增值稅專用票，我方按實際貨款結算，多余的做進項稅轉出，這樣就可以嗎，還是必須要有其他的一些證明？敬請解惑，還麻煩您提供一下相應的稅務依據，謝謝您。


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1.《增值稅專用發票使用規定》（國稅發〔2006〕156號）第十二條規定“ 一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務可匯總開具專用發票。匯總開具專用發票的，同時使用防偽稅控系統開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》，并加蓋財務專用章或者發票專用章”，因此，自制清單的增值稅專用發票不是合法的增值稅進項抵扣憑證。
2.可以直接轉賬，在其他應收款或其他應付款中核算。
3.多開發票，最好是退回重開。如果不能重開的話，建議雙方在合同中標明多開發票的原因，多開部分不允許抵扣。
以上回復僅供參考，謝謝您的提問！如有疑問，請再次提出。

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