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2015-09-23 10:02:00

提出如下問題:
我公司是鉛鋅有色冶煉加工生產企業，根據《國家稅務總局關于納稅人銷售伴生金有關增值稅問題的公告》（2011年第8號），已辦理相關伴生金副產品如陽極泥、冰銅等的免征增值稅的批復，根據國稅局的批復，我公司已執行金的銷售免征增值稅。但今年國稅局評估科卻說我

公司應對含金原料做進項稅轉出，因為鉛鋅礦粉中含金在1%以上的金才計價開發票，而含量在1%以下的不計價。我公司認為不管采購計價與否，所有銷售伴生金產品里的金都應免稅，而稅務局認為超過原料中計價金數量以上的金的銷售，要根據這部分的銷售額占總銷售額的比例乘以礦粉采購額的進項稅做進項稅轉出。請問是我公司做法對還是稅務局說的要做部分進項稅轉出對。請盡快回復為盼。

二○一一年七月二十九日


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

稅務機關的說法是正確的，免稅產品的進項稅不能抵扣，應做進項稅額轉出。

專家補充回復
專家回復	我的理解是貴公司銷售金產品免增值稅，那么購進含金原材料中的進項稅應做進項稅額轉出。
專家回復	貴公司采購的含金原材料中涉及金計價的部分是0稅率的票，而金不計價的部分原材料是不是用來冶煉其他需要繳納增值稅的金屬，承擔的進項稅額應轉出。
專家回復	建議和主管稅務機關協商一下。