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2015-10-13 10:26:45

提出如下問題:
既然專家認(rèn)為：我公司的銷售收入已經(jīng)達(dá)到了143598.36元，遠(yuǎn)超過3萬元了，不應(yīng)免稅了，為什么我公司網(wǎng)上報(bào)稅時(shí)出現(xiàn)自動(dòng)免稅？因此，而導(dǎo)致我公司無法在網(wǎng)上申報(bào)和繳稅？

我公司作天也曾通過打廣州市地稅熱線電話，咨詢過的結(jié)果是：因我公司9月份實(shí)際銷售額未超過3萬元，所以，網(wǎng)報(bào)時(shí)自動(dòng)免交營(yíng)業(yè)稅。



存在如下問題：

1、專家的回復(fù)為什么與稅務(wù)熱線電話回復(fù)區(qū)別那么太大？到底誰(shuí)是正確的？



2、財(cái)稅〔2014〕71號(hào) 不是最新文件？財(cái)稅〔2014〕71號(hào)規(guī)定的免征營(yíng)業(yè)稅時(shí)間是自2014年10月1日起至2015年12月31日，據(jù)了解新的文件規(guī)定：已將免稅時(shí)間延至2017年12月31日？



3、請(qǐng)專家闡明“代理業(yè)”的銷售額：勞務(wù)派遣工資和社保費(fèi)136112.09元(減除項(xiàng))是否應(yīng)作為我公司的銷售額來確認(rèn)？



4、月銷售額起征額不超過3萬元的免交營(yíng)業(yè)稅：是只指小微企業(yè)嗎？其其大中型企業(yè)月銷售額未超過3萬元時(shí)，是否也享受免稅政策？請(qǐng)附件相關(guān)文件依據(jù)。



5、當(dāng)企業(yè)有條件能享受免交交增值稅時(shí)，其會(huì)計(jì)處理是應(yīng)將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入？



6、當(dāng)企業(yè)有條件能享受免交營(yíng)業(yè)稅時(shí)，其免征的營(yíng)業(yè)稅不作相關(guān)會(huì)計(jì)處理。

請(qǐng)專家指導(dǎo)。謝謝！






尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

1、以下文件明確是對(duì)銷售額的規(guī)定，建議以文件為依據(jù)再咨詢一下稅務(wù)機(jī)關(guān)。

財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅政策的通知
財(cái)稅〔2014〕71號(hào)
全文有效 成文日期：2014-09-25

字體： 【大】 【中】 【小】
各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）、國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局：
　為進(jìn)一步加大對(duì)小微企業(yè)的稅收支持力度，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，自2014年10月1日起至2015年12月31日，對(duì)月銷售額2萬元（含本數(shù)，下同）至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅；對(duì)月營(yíng)業(yè)額2萬元至3萬元的營(yíng)業(yè)稅納稅人，免征營(yíng)業(yè)稅。

2、只是政策執(zhí)行期限的延長(zhǎng)，內(nèi)容并未改變。
關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅政策的通知
財(cái)稅〔2015〕96號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）、國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局：

　　為繼續(xù)支持小微企業(yè)發(fā)展、推動(dòng)創(chuàng)業(yè)就業(yè)，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕71號(hào)）規(guī)定的增值稅和營(yíng)業(yè)稅政策繼續(xù)執(zhí)行至2017年12月31日。

　 　 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局

　　 2015年8月27日

3、勞務(wù)派遣費(fèi)應(yīng)包括派遣人員工資，所以勞務(wù)派遣公司銷售額應(yīng)包括勞務(wù)派遣工資和社保費(fèi)，這是個(gè)人意見，建議咨詢一下稅務(wù)機(jī)關(guān)。

4、大中型企業(yè)的銷售額是有標(biāo)準(zhǔn)要求的，應(yīng)達(dá)到1000萬元-30000萬元以上，不同行業(yè)具體劃分不同，大中型企業(yè)月銷售額不可能未超過3萬元，否則，那就不叫大中型企業(yè)了。所以月銷售額起征額不超過3萬元的免交營(yíng)業(yè)稅是針對(duì)小微企業(yè)。
5、當(dāng)企業(yè)有條件能享受免交交增值稅時(shí)，其會(huì)計(jì)處理是將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入。
6、當(dāng)企業(yè)有條件能享受免交營(yíng)業(yè)稅時(shí)，其免征的營(yíng)業(yè)稅不作相關(guān)會(huì)計(jì)處理。

專家補(bǔ)充回復(fù)