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2015-10-14 16:37:18

提出如下問(wèn)題:
您好，我公司為藥品批發(fā)商貿(mào)型企業(yè)（一般納稅人），上海某醫(yī)藥物流公司為我公司運(yùn)輸轉(zhuǎn)移一批藥品時(shí)，造成部分藥品破損，經(jīng)協(xié)商，對(duì)方需單獨(dú)賠償我們破損藥品的貨款，我公司開(kāi)具發(fā)票給他們，但對(duì)方公司以不在他們經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)為由，拒絕接受我司開(kāi)具的視同銷售類增值稅普票，讓我公司開(kāi)具服務(wù)類發(fā)票，請(qǐng)問(wèn)下我公司可以到地稅代開(kāi)服務(wù)類發(fā)票嗎？稅率是8.13%還是6%？發(fā)票含稅金額為賠償價(jià)款總額嗎？稅金和不含稅金額如何入賬？發(fā)票內(nèi)容開(kāi)“服務(wù)費(fèi)”還是“賠償款”？為什么我們需開(kāi)具服務(wù)類發(fā)票？謝謝！


尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專家解答如下:

您好:根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第12條的規(guī)定，價(jià)外費(fèi)用是指價(jià)外向購(gòu)買(mǎi)方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金（延期付款利息）、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。
依據(jù)上述規(guī)定，貴公司向運(yùn)輸公司取得的補(bǔ)償款應(yīng)當(dāng)不屬于價(jià)外收入范圍，應(yīng)當(dāng)屬于補(bǔ)償款做為營(yíng)業(yè)外收入進(jìn)行處理。這種情況不屬于發(fā)票事項(xiàng)，屬于非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)事項(xiàng)，對(duì)方的賠款，不是你們的銷售收入，而是你們的損失補(bǔ)償，所以你們不應(yīng)該按收入開(kāi)發(fā)票給對(duì)方，而是按賠償所得開(kāi)非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)統(tǒng)一收據(jù)給對(duì)方。
以上回復(fù)僅供參考，謝謝您的提問(wèn).

專家補(bǔ)充回復(fù)