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2015-10-30 13:18:45

提出如下問題:
專家您好：我想請問下，我公司進口一臺設(shè)備，合同里銷售金額包含了安裝調(diào)試費，但沒有標注。就是機器進口回來后由廠家派老外技術(shù)人員過來安裝調(diào)試，現(xiàn)在稅務(wù)局要對我公司按合同金額的10%代扣代繳外國廠家的勞務(wù)所得。這個所得稅我們要交嗎，合理嗎。麻煩專家?guī)兔�解答。謝謝！


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好:根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定：

“第三條　居民企業(yè)應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。

　　非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

　　非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

第四條規(guī)定，非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為20%（減按10%）的稅率征收企業(yè)所得稅。

第三十七條　對非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得應(yīng)繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。稅款由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付時，從支付或者到期應(yīng)支付的款項中扣繳。”
依據(jù)上述規(guī)定，貴公司應(yīng)當代扣代繳外國企業(yè)的所得稅。不管是設(shè)備款還是勞務(wù)，貴公司都有代扣代繳企業(yè)所得稅的義務(wù)。

專家補充回復(fù)