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2015-11-04 15:09:36

提出如下問題:
我公司總包甲方工程，將其中部分工程分包給其他公司了，其他公司給我公司開發票，甲方要我公司給開出全額發票；關于營業稅這塊我們和分包公司怎么算賬？如果總造價1000萬，分包工程100萬，我們是不是就按照1000-100=9900元納稅？這中間需要稅務認定什么才能行？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好！
根據來信，答復如下：
1.根據《營業稅暫行條例》第五條第三項規定，納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全額價款和價外費用扣除其支付給其他單位分包款后的余額為營業額。即：分包方按分包額繳營業稅，總包方按總包額減去分包額的余額繳營業稅。
2.貴公司按照900萬繳納營業稅。
3.稅務認定時，通常會要求總包方提供以下資料（包括但不限于）：（1）總分包工程合同；（2）總包企業稅務登記證副本復印件；（3）總包企業所得稅申報表；（4）分包企業的稅票發票復印件（需要加蓋公章）。
4.對于具體的操作要求，建議和主管稅務局溝通確認。
謝謝提問。

專家補充回復
專家回復	您好！ 根據來信，答復如下： 1.如果您給甲方開的1000萬發票，在月末結轉的時候是按照900萬計提稅金。 2.對方給您的發票不應該含稅，因為營業稅是價內稅。建議提供不含稅票，全額計入成本。如果合同約定為含稅分包費用為100萬元并開具100萬元發票，則要按100萬全額計入成本。 謝謝再次提問。
專家回復	您好! 發包方給分包方工程款的時候，不能直接扣除對方營業稅。發包方也只就本方負責的營業稅進行帳務處理。 您的提問已超過3次。建議另行提問。 謝謝再次提問。