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2015-11-05 13:35:05

提出如下問題:
甲企業(yè)不知情情況下2014年購材料收到增值稅發(fā)票，2015年需作進(jìn)項轉(zhuǎn)出10000元，如屬善意情況，借記調(diào)整以前年度損益10000元，貸記進(jìn)項轉(zhuǎn)出10000元，購進(jìn)的材料成本58823.53元不作調(diào)整行嗎？以前年度損益調(diào)整10000元能調(diào)減2015年所得稅應(yīng)納稅額不？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好：貴公司上述帳務(wù)處理是不對的，轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額應(yīng)計入材料成本中，不能計入以前年度損益調(diào)整科目，且調(diào)整的10000元也不能在2015年稅前扣除。

專家補(bǔ)充回復(fù)
專家回復(fù)	您好：如果貴公司上述材料已經(jīng)銷售出去了，是需要通過以前年度損益調(diào)整來調(diào)整的。但是在2015年稅前是不能扣除的，要進(jìn)行追溯調(diào)整調(diào)2014年未分配利潤。
專家回復(fù)	您好如果該商品是在2015年銷售出去的，可以在2015年扣除。稅前扣除只能是扣當(dāng)年發(fā)生的成本，費用，不屬于當(dāng)年發(fā)生的成本，費用原則是不能在當(dāng)年扣除的。