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2015-11-12 12:31:39

提出如下問題:
我單位2013年購入一批產(chǎn)品，當(dāng)時貨款未付，但對方已開具增值稅專用發(fā)票，我單位也已經(jīng)認證抵扣，現(xiàn)在我單位要進行退貨，問我單位應(yīng)如何進行稅務(wù)、賬務(wù)處理。




尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

貴公司進項稅額已經(jīng)確認，現(xiàn)在要退貨，需要對方單位開具紅字增值稅發(fā)票進項稅額轉(zhuǎn)出，請參考以下政策：

國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知
國稅發(fā)〔2006〕156號
第十四條 一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》（以下簡稱《申請單》，附件3）。
《申請單》所對應(yīng)的藍字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證。

第十五條 《申請單》一式兩聯(lián)：第一聯(lián)由購買方留存；第二聯(lián)由購買方主管稅務(wù)機關(guān)留存。
《申請單》應(yīng)加蓋一般納稅人財務(wù)專用章。
第十六條 主管稅務(wù)機關(guān)對一般納稅人填報的《申請單》進行審核后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》（以下簡稱《通知單》，附件4）。《通知單》應(yīng)與《申請單》一一對應(yīng)。
第十七條 《通知單》一式三聯(lián)：第一聯(lián)由購買方主管稅務(wù)機關(guān)留存；第二聯(lián)由購買方送交銷售方留存；第三聯(lián)由購買方留存。
《通知單》應(yīng)加蓋主管稅務(wù)機關(guān)印章。
《通知單》應(yīng)按月依次裝訂成冊，并比照專用發(fā)票保管規(guī)定管理。
第十八條 購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出，未抵扣增值稅進項稅額的可列入當(dāng)期進項稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。屬于本規(guī)定第十四條第四款所列情形的，不作進項稅額轉(zhuǎn)出。
第十九條 銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。
紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對應(yīng)。

專家補充回復(fù)