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2015-12-07 17:01:07

提出如下問題:
我公司增值稅進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅，期末有留抵稅額，外單位承建我公司礦建項(xiàng)目，使用我單位的電費(fèi)，我單位在每月核算應(yīng)付他們工程款時(shí)直接核減了電費(fèi)，稅務(wù)檢查是要求我們將這部分電費(fèi)做轉(zhuǎn)供電處理，我想問一下，此電費(fèi)是為我公司項(xiàng)目建設(shè)用的，最終進(jìn)入成本了，我們還要做轉(zhuǎn)供電處理嗎，稅法上對(duì)此有沒有規(guī)定？如果最終要轉(zhuǎn)出進(jìn)行稅款繳納，是先行繳納還是先用留抵稅額抵減？謝謝


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：
（一）用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；
（二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)；
（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；
（四）國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品；
（五）本條第（一）項(xiàng)至第（四）項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用。
(六)購(gòu)進(jìn)小轎車等繳納消費(fèi)稅固定資產(chǎn)、房屋；
(七)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；
(八)用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；
(九)用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；
(十)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物；
(十一)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。
不可以抵扣。可以用留抵減。

以上回復(fù)僅供參考，謝謝您的提問！

專家補(bǔ)充回復(fù)