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2015-12-21 13:53:56

提出如下問題:
我公司轉(zhuǎn)租門面組另外一家公司，在2015年11月開具租賃開票（2016年度整年的租金收入）并且在15年12月份全部款散項到帳，請問帳務(wù)上如何處理，以及如何繳稅？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

應(yīng)在開具發(fā)票時確認收入，納稅義務(wù)發(fā)生。
賬務(wù)處理：
借：銀行存款
貸：其他業(yè)務(wù)收入-租賃收入


《營業(yè)稅暫行條例》第十二條規(guī)定：營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)并收訖營業(yè)收入款項或者取得索取營業(yè)收入款項憑據(jù)的當(dāng)天。國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的，從其規(guī)定。此項條款是對所有營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)納稅義務(wù)發(fā)生時間的一條一般性規(guī)定。
《營業(yè)稅暫行條例實施細則》第二十五條第二款明確規(guī)定：納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

專家補充回復(fù)
專家回復(fù)	該項業(yè)務(wù)在預(yù)收到租金時就已經(jīng)確認收入了，在2016年每月就不需要確認收入了。