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2015-12-23 11:39:05

提出如下問題:
我單位今年新購進了一批設(shè)備，屬于在安裝設(shè)備（自己安裝），由于安裝我們領(lǐng)用了一部分材料，請問對于這一部分領(lǐng)用的安裝材料，我們是不是要做進項稅轉(zhuǎn)出呢?對于我們使用的有些材料，我們從購貨商處取得的是普通發(fā)票，請問這部分普票取得的材料，用于安裝設(shè)備時也要進項稅轉(zhuǎn)出嗎?


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好：貴公司購入的設(shè)備如果屬于生產(chǎn)設(shè)備那么進項稅額是不需要做轉(zhuǎn)出處理。不管是領(lǐng)用的自已公司生產(chǎn)的材料還是外購的材料都不需要做進項稅額轉(zhuǎn)出。
目前進項稅額的轉(zhuǎn)出主要有以下幾種情況：（1）納稅人購進的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失；（2）納稅人購進的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，如用于非應(yīng)稅項目、免稅項目或集體福利與個人消費等。這兩種情況已抵扣的進項稅額之所以要轉(zhuǎn)出，是因為原購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)不能產(chǎn)生增值稅銷項稅額，已抵扣的進項稅額失去了抵扣的來源。
以上回復(fù)僅供參考，謝謝您的提問。

專家補充回復(fù)