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2015-12-28 10:45:25

提出如下問(wèn)題:
我們是磷礦生產(chǎn)企業(yè)，現(xiàn)有井下巷道建成轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，請(qǐng)問(wèn)：2011年26號(hào)公告后，井巷不再計(jì)提維簡(jiǎn)費(fèi)，那井巷提折舊是按原來(lái)每噸10元標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提，即產(chǎn)量法計(jì)提，還是按使用年限即直線法計(jì)提？26號(hào)公告說(shuō)按所得稅規(guī)定計(jì)提折舊，但所得稅法沒(méi)有關(guān)于井巷資產(chǎn)折舊的具體規(guī)定，我們想按產(chǎn)量法計(jì)提，不知如何計(jì)提？


尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專家解答如下:

　 您好：依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十七條　企業(yè)所得稅法第十一條所稱固定資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。
第五十九條　固定資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除。
　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊。
　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值。固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得變更。　　
第六十條　除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限如下：
　　(一)房屋、建筑物，為20年；
　　(二)飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；
　　(三)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；
　　(四)飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年；
　　(五)電子設(shè)備，為3年。
根據(jù)上述的規(guī)定，貴公司的井巷資產(chǎn)屬于固定資產(chǎn)，應(yīng)按直接法進(jìn)行計(jì)提折舊。建議貴公司調(diào)整一下計(jì)提折舊的方法。以上回復(fù)僅供參考，謝謝您的提問(wèn)。　　

專家補(bǔ)充回復(fù)