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2016-01-13 13:53:00

提出如下問題:
老師您好！我公司跟非股東個人借款（期限1年），按季付息，到期還本。2015年12月還沒滿一個季度，沒有支付11、12月的利息。那我怎么賬務處理才能在稅前扣除這部分利息呢？是

借：財務費用

貸：應付利息

嗎？這筆利息在1月支付并取得了發票，在匯算清繳時是否可以稅前扣除？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

可以這樣賬務處理。按權責發生制原則，該筆費用已經產生，可以在一月份取得發票，在匯算清繳時可以稅前扣除。

國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告
國家稅務總局公告2011年第34號
六、關于企業提供有效憑證時間問題��
　　企業當年度實際發生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。

專家補充回復