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2016-02-02 13:29:35

提出如下問題:
老師：你好！我司于2015年5月增資一家公司（法人單位）入股，共增520萬元，分三次出資，我司先出資200萬元，后因資金問題于2015年7月轉給本公司的三個投資股東（均為法人），轉讓協議均按平價轉讓，后昆山公司在工商變更時，因有利潤，認定我方轉出股權有利潤，因此需繳所得稅，昆山地稅按出資200萬元占實收資本比例*未分配利潤認定我方應分配的利潤，但我司去稅務局，稅務局認為按工商變更轉讓股權520萬元認定分配利潤，請部我司應如何確認分配的利潤而繳納所得稅？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好：企業轉讓股權收入，應于轉讓協議生效、且完成股權變更手續時，確認收入的實現。轉讓股權收入扣除為取得該股權所發生的成本后，為股權轉讓所得。企業在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。
貴公司可以按照上述規定計算股權轉讓的收益額來計算交納企業所得稅。
以上回復僅供參考，謝謝您的提問。

專家補充回復
專家回復	您好：依據《公司法》第一百六十七條第四款規定，公司彌補虧損和提取公積金后利潤，有限責任公司依照本法第三十五條的規定分配;股份有限公司按照股東持有的股份比例對利潤進行分配。如果貴公司是按持股比例進行利潤分配的，那么貴公司應當按照520萬元持股比例來確定未分配利潤。但是有些企業是不按持股比例進行分配的，建議公司可以查一公司章程看章程是如何約定利潤分配的比例的。 依據企業所得稅法的規定，符合條件的居民企業間的股息紅利等權益性投資收益是免征企業所得稅的。如果公司符合條件取得的利潤分配收入是不需要交納企業所得稅的。貴公司可以和稅務機關溝通一下看是否屬于免征范圍. 以上回復貴公司可以參考一下，謝謝您的提問。