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2016-02-16 19:11:24

提出如下問題:
我公司今年正在進(jìn)行新版GMP改造，新建了兩個車間，老提取車間和制劑車間已經(jīng)停止使用，老設(shè)備要進(jìn)行處置，處置老設(shè)備等固定資產(chǎn)處置時需要交稅嗎？有什么相關(guān)規(guī)定？如何進(jìn)行賬務(wù)處理？固定資產(chǎn)現(xiàn)在已經(jīng)停止使用，折舊也就不用計提了，對嗎？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

折舊問題：《企業(yè)所得稅實施條例》第五十九條第二款規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計算折舊。


處置納稅問題：根據(jù)《財政部　國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》(財稅〔2009〕9號)和《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅征收率政策的通知》（財稅〔2014〕57號）規(guī)定，自2014年7月1日起，納稅人銷售自己使用過的物品，按下列政策執(zhí)行：
　　1.一般納稅人銷售自己使用過的屬于《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。
　　一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產(chǎn)，按照《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全國實施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》（財稅〔2008〕170號）第四條的規(guī)定執(zhí)行。
　　一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)當(dāng)按照適用稅率征收增值稅。


以上回復(fù)僅供參考，謝謝您的提問！

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